EXLIBRA - Регистрация НДС (VAT) - поэтапно. Как заполнить форму VAT-R? 21.08.2019

Регистрация НДС (VAT) — поэтапно. Как заполнить форму VAT-R?

Обязательство зарегистрироваться как плательщик НДС распространяется как на физические лица, управляющие частными предприетиями, так и на различные виды деятельности юридических лиц. Однако есть много исключений, освобождающих от обязательства платить налог на товары и услуги. В сегодняшней статье вы узнаете, когда нужно зарегистрироваться как плательщик НДС и как заполнить форму VAT-R ?

Обязательна ли регистрация плательщиком НДС?

Регистрация в реестре налога на товары и услуги, которую обычно называют налогом НДС, применяется к физическим лицам, юридическим лицам и организационным подразделениям которые не являются юридическим лицом, самостоятельно ведущие бизнес как производители, торговцы, фермеры и надают услуги.

Закон о НДС содержит ряд исключений, которые полностью или временино освобождают предпринимателя от обязанности рассчитывать и уплачивать НДС. Эти исключения можно разделить на объективные и субъективные.

Освобождение объективное от уплаты НДС распространяется на предпринимателей, осуществляющих только деятельность, перечисленную в ст. 43 акта Акт о налоге на товары и услуги.

Субъективное освобождение касается, в свою очередь, лимита продаж, который в 2019 году составляет 200 000 злотых. PLN, а для людей, которые создают предприятие в течение налогового года, определяется пропорционально количеству месяцев, в которых молодой предприниматель будет работать.

Кто должен зарегистрироваться в НДС?

Как активный плательщик НДС, вы должны зарегистрироваться, если:

  • Вы поставляете изделия из драгоценных металлов или изделия с участием этих металлов, товары, подлежащие сбору, за исключением электроэнергии и табачных изделий, новые транспортные средства, а также строительные площадки и зоны, предназначенные под застройку,
  • Вы предоставляете юридические услуги, консультационные услуги (нп. Налоговый советник) или ювелирные услуги,
  • усадьба (главный офис фирмы) не находится в Польше,
  • в предыдущем году, вы превысили действующий лимит продаж.

Предприниматели, оказывающие услуги, перечисленные в первых трех пунктах, не имеют права с субъективному освобождению.

Регистрация НДС — куда подавать документы?

Чтобы зарегистрироваться в реестре активных плательщиков НДС, вы должны заполнить и подать заявку VAT-R, которую вы можете скачать, например, с налогового портала, которым руководит Министерство финансов. Записаться в реестр НДС можно как в электронном виде,или по почте, так и во время посещения налоговой инспекции.

Выбрав онлайн-регистрацию НДС, это можно сделать либо через вышеупомянутый налоговый портал — в этом случае необходимо иметь квалифицированный электронной подписи или доверенный профиль и включить заяву VAT-R к заявлению о вступлении или изменении в записи в CEIDG.

Как заполнить форму VAT-R? пошаговая инструкция

Регистрация НДС (VAT) - поэтапно. Как заполнить форму VAT-R?

В поле 1 (в верхней части VAT-R) введите свой налоговый идентификационный номер NIP, а если у вас его нет, добавьте к представленной формы идентификационное заявление NIP-2.

А. Цель и место подачи заявления и информация о юрисдикции руководителя налоговой инспекции

В поле 4 обозначьте цель выполнения заявления. Далее введите информацию, к которому руководителя налоговой службы вы направляете документ.

Пункты 6 и 7 заполните только в том случае, если усадьба (главный офис вашей фирмы) находится за пределами Польши. Поля 8 и 9 следует опустить, поскольку они касаются обновления (изменения) данных.

Регистрация НДС (VAT) - поэтапно. Как заполнить форму VAT-R?

В. Реквизиты (данные) налогоплательщика

В следующем разделе подайте важнейшие идентификационные данные. Вы заполняете только те позиции которые вас касаются. Поля, отмеченные одной звездой, заполняются субъектом, который не является физическим лицом, то есть юридическими лицами и организационными подразделениями которые не являются юридическими лицами. Позиции, обозначенные двумя звездочками, заполняются, если вы физическое лицо,  например, вы ведете единоличную частную деятельность.

Важно! Физические лица в рамках заявки VAT-R используют собственное имя и фамилию, имя отца и матери, номер PESEL, дату рождения и адрес проживания. Только налогоплательщики, которые не являются физическими лицами на бланке VAT-R, указывают название компании, REGON, дату начала ведения деятельности и адрес усадьбы предприятия.

Регистрация НДС (VAT) - поэтапно. Как заполнить форму VAT-R?

С. Налоговое обязательство в сфере налога на товары и услуги

В разделе С налоговой декларации необходимо указать обстоятельства, связанные с налоговым обязательством, и указать способ и периодичность представления деклараций НДС.

C.1. Обстоятельства, определяющие налоговое обязательство

Вы можете пропустить позицию 27. Это отмечают только люди, которые не ведут бизнес.

Позиция 28 только если усадьба (главный офис) вашей компании находится за пределами Польши.

Позиция 29, если вы в моменте начала ведения деятельности не вправе подлежать субъективном освобождению. Это случай, если в рамках вашего бизнеса вы предоставляете услуги или осуществляете поставки, определенные ст. 113 акт 13 Закона о НДС (упоминается в пункте «Кто должен зарегистрироваться в НДС?»).

Пункт 30 выбирается лицом, имеющим намерение воспользоваться субъективным освобождением, по лимиту продажи в 200 000 злотых.

Важно! Согласно правовым положениям, не нужно заполнять и отправлять форму VAT-R при использовании субъективного увольнения. Право используется «по умолчанию».

Позиция 31, если в рамках Вашего бизнеса Вы осуществляете продажи, только освобождены от уплаты НДС, на основании ст. 43 акт. 1, выкл. п. 3 и ст. 82 Закона о НДС.

Вы обозначаете пункт 32, если вы подлежите объективному освобождению от НДС, указанному в ст. 43 закона. или 9 Закона о НДС.

Пункт 33 касается лиц, которые добровольно отказались от субъективного освобождения, то есть освобождение от лимита продаж. Эта позиция чаще всего указывается новыми предпринимателями, которые хотят зарегистрироваться в реестр активных плательщиков НДС.

Вы обозначаете пункт 34, если добровольно откажетесь от освобождения для фермеров уплачивающих налог  единой ставкой (rolnikom ryczałtowym).

Позицию 35 выбирают предприниматели, которые превысили лимит продаж в предыдущем году, таким образом они потеряли право на субъективное освобождение.

Пункт 36 выбирают плательщики НДС в стране ЕС за пределами Польши, которые присылают товары, облагаемые НДС, польским фирмам.

Пункт 37 можно опустить, он касается обновления данных с пункта 36.

В пункте 38 вы должны ввести дату, от которой вы будете освобождены от налога, или дату, когда вы потеряете право или откажетесь от права освобождения от налога.

Пункт 39 касается информации о налоговое обязательство малых налогоплательщиков. Первое поле должно быть обозначено субъектом , который желает использовать право на расчет по НДС методом учета денежных средств (при котором налоговое обязательство возникает в день погашения всей или части дебиторской задолженности). Второе поле сказывается субъектом, который потерял статус малого налогоплательщика из-за превышения лимита оборота. В свою очередь поле № 3 выбирается налогоплательщиком, который добровольно отказывается от права расчета НДС методом учета денежных средств.

Позиции 40, 41, 42 и 43 заполняете соответствующими датами, если вы поставили галочку в позиции 39.

Регистрация НДС (VAT) - поэтапно. Как заполнить форму VAT-R?

Пункты 44, 45 и 46 касаются налогоплательщиков, которые выбирают или отказываются от возможности уплаты НДС ежеквартально.

Пункты 47, 48 и 49 заполняются, если вы предоставляете услуги такси или поставляете инвестиционное золото.

С.2. Информация о предоставлении деклараций

В части С.2 в бланке VAT-R предоставьте информацию о типе деклараций, которые вы будете в дальнейшем направлять, и укажите дату подачи первого документа.

  • VAT-7 — подается плательщиками, которые ежемесячно платят налог.
  • VAT-7K — подают субъекты, подлежащими расчету ежеквартально, или налогоплательщики, осуществляющие расчеты методом денежного учета.
  • VAT-8 — это декларация, для налогоплательщиков, обязанных осуществлять расчет налога от товаров от транзакций только в пределах Евросоюза.
  • VAT-12 — касается налогоплательщиков, оказывающих услуги личного такси, которые выбрали метод налогообложения единой ставкой

Регистрация НДС (VAT) - поэтапно. Как заполнить форму VAT-R?

С.3. Информация о проведении транзакций только по территории ЕС

Раздел C.3 VAT-R заполняется субъектами, которые хотят зарегистрироваться как плательщики налога НДС в ЕС (VAT UE). В следующих пунктах (от 58 до 63) вы должны указать обстоятельства, определяющие налоговое обязательство, а также от когда либо до когда будете осуществлять транзакции в только на территории ЕС.

  1. Заявление о подтверждении регистрации лица как плательщика налога НДС

Заполнив раздел D формы VAT-R и уплатив соответствующий сбор, вы получите подтверждение о регистрации субъекта как активного плательщика НДС. Это не является обязательным элементом VAT-R.

Декларация VAT-R составляется с целью регистрации или обновления данных о НДС. Запись в реестр НДС бесплатный, а заявку (т.е. VAT-R) можно заполнить в электронном виде.